Las personas discapacitadas en Israel, incluidos muchos pacientes con Parkinson, pueden recibir una exención del impuesto sobre la renta en determinadas circunstancias. En este artículo detallaré las condiciones que se deben cumplir y el procedimiento que se debe seguir para recibir la exención.
La ley en Israel permite que los discapacitados reciban una variedad de asignaciones y beneficios del Instituto Nacional de Seguros, que incluyen Exención del impuesto sobre la renta, que para muchas personas con discapacidad puede ser muy importante. La fuente legal para esto es el Artículo 9(5) de la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta. No se trata de una exención "automática" para cualquier asegurado de la Seguridad Social que haya sido reconocido como inválido, sino que se debe presentar una solicitud adecuada al tasador y como parte de ella se deben cumplir una serie de criterios fijos, principalmente el grado de incapacidad médica. determinado para el solicitante.
¿Quién tiene derecho a la exención del impuesto sobre la renta?
Hay 4 condiciones acumulativas que califican para una exención del impuesto sobre la renta. Es decir, basta que el solicitante no cumpla una condición para negarle su derecho a la exención fiscal.
Primera condición, y quizás la obvia, es la existencia de renta imponible, ya que no es posible obtener una exención del impuesto sobre la renta cuando el asegurado no tiene ingresos.
Segunda condición, contratado durante el período de incapacidad médica establecido para el solicitante. Siempre que la incapacidad médica se haya determinado por un período de tiempo de al menos 185 días, se cumple esta condición. De ello se deduce que incluso los solicitantes que padezcan una incapacidad médica temporal, que exceda el período antes mencionado, cumplirán las condiciones como parte del procedimiento para verificar su elegibilidad para la exención de impuestos.
Tercera condición, donde a menudo se encuentra la dificultad esencial en el camino hacia la exención de impuestos es la tasa de invalidez médica. De acuerdo con la ley, un solicitante con una discapacidad médica a una tasa del 100 % que se origina en un impedimento o un solicitante con una discapacidad médica ponderada a una tasa de al menos el 90 % (temporal) o el 89.1 % (permanente) si se origina de varios impedimentos - cumplirá la condición y puede tener derecho a una exención del impuesto sobre la renta Es importante aclarar que esto se trata solo de la tasa de discapacidad médica, independientemente de la discapacidad funcional relevante a la rama de invalidez general. Por lo tanto, el daño a la capacidad laboral del demandante no tiene importancia alguna, sino únicamente al conjunto de deficiencias médicas que padece.
Cuarta condición, es que la invalidez médica se determina de acuerdo a una de las principales leyes en cuanto a la determinación de la tasa de invalidez médica, las cuales se encuentran detalladas en el artículo 9(5) y entre ellas, la Ley de Inválidos (Remuneración y Rehabilitación), la Ley de Seguro Nacional, la Ley de Compensación para Víctimas de Hostilidades, la Ley de Discapacitados de la Guerra con los Nazis y más.
Además de los discapacitados que cumplan los criterios enumerados anteriormente, también tendrán derecho a una exención del impuesto sobre la renta hasta el mismo límite que las demás personas discapacitadas, las personas discapacitadas con discapacidad visual o las que tengan un certificado de ceguera. Junto con esto, es importante entender que la edad del asegurado no aumenta ni disminuye la elegibilidad para la exención de impuestos, por lo que incluso los asegurados que hayan superado la edad de jubilación tendrán derecho a presentar la solicitud de exención al tasador, suponiendo por supuesto que soportan el pago de impuestos.
¿Qué tipos de ingresos están incluidos en la exención de impuestos?
Una persona discapacitada que cumpla con los criterios enumerados anteriormente puede tener derecho a una exención de impuestos por ingresos de ingresos personales, es decir, ingresos del trabajo, como empleado o de un negocio, así como ingresos que no son de ingresos personales, es decir, ingresos recibidos no directamente del trabajo, por ejemplo, los ingresos por alquiler de propiedades, los intereses de los depósitos bancarios o los rendimientos de las inversiones en el mercado de capitales.
Además, la exención fiscal también se aplica a los intereses derivados de fondos de compensación o seguros recibidos como consecuencia de una reclamación por daños personales, y depositados en un depósito, en un plan de ahorro en un fondo de previsión.
¿Hasta qué techo de ingresos se puede obtener una exención de impuestos?
Así como la exención de impuestos no se otorga automáticamente a todas las personas con discapacidad, tampoco se otorga por ningún monto, sino que existe un límite máximo que cambia de año en año. Es importante señalar que el período de incapacidad es importante para determinar la renta exenta, ya que si se determinó una incapacidad médica temporal en parte del año fiscal, entonces el monto de la renta exenta será proporcional a la tasa de la período de incapacidad en el año en curso.
El tope de ingresos exentos de impuestos, a partir de 2021, es de NIS 614,400 por año, pero solo sobre los ingresos personales y en los casos en que se haya establecido una discapacidad por un período de al menos 365 días. Como la incapacidad se determinó por un período más corto, entre 185 y 364 días, el tope de ingresos exentos de impuestos disminuye significativamente y se ubica en NIS 73,560. Si se establece una incapacidad cuyo período se extienda a dos ejercicios fiscales, la cuota íntegramente exenta no podrá ser superior al tope establecido en el primer ejercicio fiscal.
La exención fiscal también se otorga a los ingresos no personales hasta un tope de NIS 73,560, siempre que los ingresos personales no excedan este tope, independientemente de la duración del período de incapacidad establecido. En otras palabras, si los ingresos anuales de una persona con discapacidad, ya sean personales o no personales, superan los NIS 73,560, entonces la exención fiscal se otorgará hasta este tope únicamente. Cuando se trate de rentas de intereses pagados por indemnizaciones o de seguros pagados por daños personales y depositados en un depósito, caja de ahorro o de previsión, entonces la exención se concederá hasta un tope de 302,640 NIS por ejercicio fiscal, únicamente en casos en que los ingresos de la renta personal no excedan los 73,560 NIS, todo esto aplica para el año 2021.
¿Cómo puedo obtener la exención?
Para recibir la exención del impuesto sobre la renta, se debe presentar una solicitud ante el tasador más cercano al lugar de residencia de la persona incapacitada, mediante el formulario 1516. La solicitud debe ir acompañada de referencias sobre la incapacidad médica establecida, es decir, el acta de la comité médico del organismo pertinente que lo estableció, de conformidad con una de las leyes enumeradas anteriormente.
Una persona discapacitada que no haya presentado un reclamo similar en el pasado y no haya sido aprobada para tal exención de impuestos, puede tener derecho a un reembolso de impuestos retroactivo por hasta 6 años.
Siempre que el solicitante cumpla con las condiciones de elegibilidad establecidas en la ley y detalladas anteriormente, el tasador aprobará la solicitud y le otorgará una exención de impuestos. Al mismo tiempo, los solicitantes a los que no se les ha asignado un porcentaje de invalidez médica o a los que se les ha asignado un porcentaje de invalidez inapropiado aún pueden obtener la exención, pero solo presentando una solicitud al tasador, junto con la documentación médica pertinente, que será será remitido al Instituto Nacional de Seguros, y éste remitirá Invitación a examen de junta médica. Presentar un reclamo de esta manera implica pagar una tarifa de NIS 659.
Siempre que el asegurado no haya sido diagnosticado de una incapacidad médica antes de presentar la solicitud, para que se le reconozca su derecho a la exención fiscal, deberá comparecer ante un comité médico integrado por un médico especialista y una secretaria. Como parte del comité, el solicitante presenta sus quejas completas al médico y, si es necesario, se realiza un examen físico apropiado. Al final del examen, después de que el solicitante abandona la habitación, el médico resume sus hallazgos, toma su decisión y la remite al impuesto sobre la renta. Después de que la decisión del médico sea aceptada por el impuesto sobre la renta, el tasador envía al asegurado una carta de notificación sobre la decisión del comité médico.
Se puede presentar una apelación al comité médico mencionado anteriormente al comité médico para apelaciones dentro de los 45 días a partir de la fecha de la decisión.
En conclusión, parece que, a primera vista, las condiciones de elegibilidad para la exención de ingresos son claras y no dejan al evaluador un margen de discrecionalidad para otorgar o no la exención. Al mismo tiempo, la realidad muestra que hay muchas disputas en el camino hacia la ansiada exención, especialmente en lo que respecta a la tasa de invalidez médica, que es la condición más estricta. Por lo tanto, si ha tomado la decisión de presentar una solicitud de exención de impuestos, se recomienda recibir asesoramiento y orientación de un abogado que se dedique a la materia para que pueda agotar completamente sus derechos y evitar dificultades durante el procedimiento de obtención de la exención. exención de impuestos.
