يمكن للمعاقين في إسرائيل ، بما في ذلك العديد من مرضى باركنسون ، الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل في ظل ظروف معينة. سأفصل في هذه المقالة الشروط التي يجب استيفاؤها والإجراءات التي يجب اتباعها للحصول على الإعفاء.
يسمح القانون في إسرائيل للمعاقين بتلقي مجموعة متنوعة من المخصصات والمزايا من مؤسسة التأمين الوطني ، بما في ذلك الإعفاء من ضريبة الدخل، والتي يمكن أن تكون مهمة للغاية بالنسبة للعديد من الأشخاص ذوي الإعاقة. المصدر القانوني لذلك هو المادة 9 (5) من قانون ضريبة الدخل. هذا ليس إعفاء "تلقائي" لأي مؤمن عليه في التأمين الوطني تم الاعتراف بإعاقته ، ولكن يجب تقديم طلب مناسب إلى المقيم وكجزء منه يجب استيفاء عدد من المعايير الثابتة ، وبشكل أساسي درجة الإعاقة الطبية تحدد لمقدم الطلب.
من يحق له الإعفاء من ضريبة الدخل؟
هناك 4 شروط تراكمية مؤهلة للإعفاء من ضريبة الدخل. أي يكفي أن مقدم الطلب لا يستوفي شرطًا واحدًا لحرمانه من حقه في الإعفاء الضريبي.
الشرط الأولوربما يكون السبب الواضح هو وجود دخل خاضع للضريبة ، حيث لا يمكن الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل عندما لا يكون للمؤمن عليه دخل.
الشرط الثاني، تعمل خلال فترة الإعاقة الطبية المحددة لمقدم الطلب. طالما تم تحديد الإعاقة الطبية لمدة لا تقل عن 185 يومًا ، يتم استيفاء هذا الشرط. ويترتب على ذلك أنه حتى المتقدمين الذين يعانون من إعاقة طبية مؤقتة ، والتي تتجاوز الفترة المذكورة أعلاه ، سوف يستوفون الشروط كجزء من إجراءات التحقق من أهليتهم للإعفاء الضريبي.
الشرط الثالث، حيث يواجه المرء في كثير من الأحيان صعوبة أساسية في طريق الإعفاء الضريبي هو معدل الإعاقة الطبية. وفقًا للقانون ، مقدم الطلب الذي يعاني من إعاقة طبية بنسبة 100٪ ناتج عن ضعف واحد أو مقدم طلب يعاني من إعاقة طبية مرجحة بنسبة لا تقل عن 90٪ (مؤقتة) أو 89.1٪ (دائمة) إذا نشأت. من عدة إعاقات - يفي بالشرط وقد يحق له الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل.من المهم توضيح أن هذا يتعلق فقط بمعدل الإعاقة الطبية ، بغض النظر عن الإعاقة الوظيفية ذات الصلة لفرع الإعاقة العامة. لذلك ، فإن الضرر الذي يلحق بقدرة مقدم الطلب على الكسب ليس له أي أهمية ، ولكن فقط لمجموعة النواقص الطبية التي يعاني منها.
الشرط الرابع، هو أن يتم تحديد الإعاقة الطبية وفقًا لأحد القوانين الرئيسية المتعلقة بتحديد نسبة الإعاقة الطبية ، والتي تم تفصيلها في المادة 9 (5) ومن بينها قانون المعاقين (المكافآت وإعادة التأهيل) ، قانون التأمين الوطني وقانون تعويض ضحايا الأعمال العدائية وقانون المعاقين من الحرب مع النازيين وغير ذلك.
بالإضافة إلى المعاقين الذين يستوفون المعايير المذكورة أعلاه ، سيحق للأشخاص ذوي الإعاقة البصرية أو الذين لديهم شهادة كفيف أيضًا الحصول على إعفاء من ضريبة الدخل حتى نفس السقف مثل الأشخاص المعاقين الآخرين. إلى جانب ذلك ، من المهم أن نفهم أن عمر المؤمن عليه لا يزيد أو يقلل من أهلية الإعفاء الضريبي ، بحيث يحق حتى للمؤمن عليهم الذين تجاوزوا سن التقاعد تقديم طلب الإعفاء إلى المقيم ، على افتراض بالطبع أنهم يتحملون مدفوعات الضرائب.
ما هي أنواع الدخل التي يشملها الإعفاء الضريبي؟
قد يحق للشخص المعاق الذي يستوفي المعايير المذكورة أعلاه الحصول على إعفاء ضريبي على الدخل من الدخل الشخصي ، أي الدخل من العمل - كموظف أو من شركة ، وكذلك الدخل الذي لا يأتي من الدخل الشخصي ، أي الدخل الذي لا يتم الحصول عليه. مباشرة من العمل ، على سبيل المثال الدخل من تأجير العقارات ، والفوائد من الودائع المصرفية أو عوائد الاستثمارات في سوق رأس المال.
بالإضافة إلى ذلك ، ينطبق الإعفاء الضريبي أيضًا على الفوائد المستمدة من التعويضات أو أموال التأمين المستلمة نتيجة مطالبة بالتعويض عن الإصابات الشخصية ، والمودعة في وديعة ، في خطة ادخار في صندوق ادخار.
ما هو سقف الدخل الذي يمكنك الحصول عليه من الإعفاء الضريبي؟
مثلما لا يُمنح الإعفاء الضريبي تلقائيًا لكل شخص معاق ، فإنه لا يُمنح أيضًا بأي مبلغ ، ولكن هناك حدًا معينًا يتغير من سنة إلى أخرى. من المهم ملاحظة أن فترة العجز مهمة في تحديد الدخل المعفي من الضرائب ، لأنه إذا تم تحديد إعاقة طبية مؤقتة في جزء من السنة الضريبية ، فإن مبلغ الدخل المعفى سيكون متناسبًا مع معدل الدخل. فترة العجز في العام الحالي.
سقف الدخل المعفى من الضرائب ، اعتبارًا من عام 2021 ، هو 614,400،365 شيكل جديد سنويًا ، ولكن فقط على الدخل الشخصي وفي الحالات التي تم فيها تحديد الإعاقة لمدة 185 يومًا على الأقل. نظرًا لأنه تم تحديد الإعاقة لفترة أقصر ، ما بين 364 و 73,560 يومًا ، فإن سقف الدخل المعفى من الضرائب ينخفض بشكل كبير ، ويبلغ XNUMX،XNUMX شيكل. إذا تم تحديد العجز الذي تمتد مدته على سنتين ضريبتين ، فلن يكون مبلغ الإعفاء الضريبي الكامل أعلى من السقف المحدد في السنة الضريبية الأولى.
يُمنح الإعفاء الضريبي أيضًا للدخل غير الشخصي بحد أقصى 73,560،73,560 شيكل ، بشرط ألا يتجاوز الدخل الشخصي هذا السقف ، بغض النظر عن طول فترة العجز المحددة. بمعنى آخر ، إذا كان الدخل السنوي للمعاقين ، سواء أكان شخصيًا أم غير شخصي ، يزيد عن 302,640،73,560 شيكل جديد ، فسيتم منح الإعفاء الضريبي حتى هذا السقف فقط. عندما نتعامل مع الدخل من الفوائد المدفوعة للتعويضات أو أموال التأمين التي تم دفعها عن الإصابات الشخصية والمودعة في وديعة أو صندوق ادخار أو ادخار ، فسيتم منح الإعفاء بحد أقصى 2021،XNUMX شيكل لكل سنة ضريبية ، فقط في في الحالات التي لا يتجاوز فيها الدخل الشخصي XNUMX شيكل ، كل هذا ينطبق على عام XNUMX.
كيف يمكنني الحصول على الإعفاء؟
من أجل الحصول على الإعفاء من ضريبة الدخل ، يجب تقديم مطالبة إلى المقدر الأقرب إلى مكان إقامة الشخص المعاق ، باستخدام نموذج 1516. يجب أن يكون الطلب مصحوبًا بمراجع تتعلق بالإعاقة الطبية المحددة ، أي محضر اللجنة الطبية للجهة المختصة التي أنشأتها ، وفق أحد القوانين المذكورة أعلاه.
يحق للشخص المعاق الذي لم يقدم مطالبة مماثلة في الماضي ، ولم تتم الموافقة عليه لمثل هذا الإعفاء الضريبي ، استرداد الضريبة بأثر رجعي لمدة تصل إلى 6 سنوات.
عندما يستوفي مقدم الطلب شروط الأهلية المنصوص عليها في القانون والمفصلة أعلاه ، سيوافق المقيم على الطلب ويمنحه إعفاء ضريبيًا. في الوقت نفسه ، لا يزال بإمكان المتقدمين الذين لم يتم تخصيص نسبة إعاقة طبية لهم أو الذين تم تخصيص نسبة إعاقة غير مناسبة لهم الحصول على الإعفاء ، ولكن فقط من خلال تقديم طلب إلى المقيم ، إلى جانب الوثائق الطبية ذات الصلة ، والتي سوف يتم تحويله إلى مؤسسة التأمين الوطني ، وسيقوم الأخير بإرسال دعوة لفحص المجلس الطبي. تقديم مطالبة بهذه الطريقة يتضمن دفع رسوم 659 شيكل.
طالما أن المؤمن عليه لم يتم تشخيص إصابته بإعاقة طبية قبل تقديم الطلب ، للاعتراف بحقه في الإعفاء الضريبي ، يجب عليه المثول أمام لجنة طبية مكونة من طبيب متخصص وسكرتير. كجزء من اللجنة ، يقدم مقدم الطلب شكواه كاملة إلى الطبيب ، وإذا لزم الأمر ، يتم إجراء الفحص البدني المناسب. في نهاية الفحص ، بعد مغادرة مقدم الطلب للغرفة ، يلخص الطبيب النتائج التي توصل إليها ، ويتخذ قراره ويحيلها إلى ضريبة الدخل. بعد قبول قرار الطبيب من قبل ضريبة الدخل ، يرسل المقيم إشعارًا إلى المؤمن عليه بشأن قرار اللجنة الطبية.
يمكن تقديم استئناف إلى اللجنة الطبية المذكورة أعلاه إلى اللجنة الطبية للاستئناف خلال 45 يومًا من تاريخ القرار.
في الختام ، يبدو أن شروط الأهلية للإعفاء من الدخل واضحة في ظاهرها ولا تترك للمقيم هامش تقدير فيما يتعلق بمنح الإعفاء أم لا. في الوقت نفسه ، يظهر الواقع أن هناك العديد من الخلافات في الطريق إلى الإعفاء الذي طال انتظاره ، خاصة فيما يتعلق بمعدل الإعاقة الطبية ، وهو الشرط الأكثر صرامة. لذلك ، إذا كنت قد توصلت إلى قرار تقديم طلب للإعفاء الضريبي ، فمن المستحسن تلقي المشورة والتوجيه من محامٍ يتعامل في هذا المجال حتى تتمكن من استنفاد حقوقك بالكامل ، وتجنب الصعوبات أثناء إجراءات الحصول على الاعفاء الضريبي.
